🔹 Contexto

Com a Reforma Tributária de 2027 (LC 214/2025), o Simples Nacional passa por mudanças importantes, incluindo a possibilidade do Simples Híbrido e a exigência de destaque de IBS/CBS na NF-e.

Essas alterações trazem desafios para empresas que desejam manter competitividade, aproveitar créditos tributários e se adequar às novas obrigações legais.

Nossa assessoria ao Simples Nacional oferece diagnóstico, planejamento, implantação de processos e acompanhamento mensal, garantindo que a empresa esteja preparada, eficiente e estratégica frente ao novo cenário tributário.

​

​🔹 Fase 1 – Diagnóstico Tributário (2025 e 2026, 1º semestre)

• Mapeamento do perfil da empresa: porte, atividade, margens, cadeia de clientes e fornecedores.

• Levantamento da carga efetiva atual (DAS × possível híbrido).

• Análise de créditos potenciais (IBS/CBS) que a empresa poderia gerar em regime híbrido.

• Avaliação do perfil dos clientes: se a empresa vende mais para consumidor final (sem impacto de créditos) ou para empresas do regime regular (onde gerar créditos pode ser diferencial competitivo).

• Verificação das obrigações acessórias atuais e gap para o modelo híbrido (SPED, NF-e com destaque, escrituração separada).

• Comparação com outros regimes de tributação para análise da melhor carga tributária.

📌 Resultado esperado: Relatório de diagnóstico mostrando se manter no Simples tradicional ainda é vantajoso ou se o híbrido se tornará estratégico.

​​

​🔹 Fase 2 – Planejamento Tributário Estratégico (2026, inteiro)

• Simulações comparativas:

  • Cenário A: manter Simples tradicional em 2027.

  • Cenário B: migrar para Simples híbrido em 2027.

• Impacto na precificação: destacar aos clientes que comprando da empresa haverá (ou não) geração de crédito.

• Fluxo de caixa projetado: diferença entre recolher no DAS (tudo incluso) e recolher IBS/CBS à parte.

• Análise de riscos: risco de glosa de créditos, necessidade de compliance digital, custos administrativos adicionais.

• Definição da estratégia:

  • Se a empresa deve continuar no tradicional até 2027.

  • Se deve preparar-se para virar híbrido já na virada.

📌 Resultado esperado: Plano tributário com cronograma e indicadores para decidir a mudança.

​​​

​​​​​​​​​🔹 Fase 3 – Implantação de Processos (2026 inteiro)

• Contabilidade adaptada à não cumulatividade: criar centros de custos e controles que permitam mensurar créditos e débitos.

• Revisão da emissão de NF-e: parametrização de sistemas para destaque de IBS e CBS (atendendo à NT 2025.002).

• Adequação de ERP/fiscal: sistemas precisam controlar créditos, débitos e extinção de obrigações (art. 27 da LC 214/2025).

• Treinamento da equipe interna: faturamento, contabilidade e fiscal preparados para regime híbrido.

• Revisão contratual com clientes e fornecedores: cláusulas comerciais considerando créditos de IBS/CBS.

• Iniciar escrituração híbrida em paralelo para testes.

• Atualizar simulações de carga e competitividade.

• Decidir formalmente pela opção híbrida (quando abrir prazo de opção pela RFB).

📌 Resultado esperado: Empresa preparada para operar tanto no tradicional quanto no híbrido, com estrutura de dados consistente.

​​

​🔹 Fase 4 – Acompanhamento e Virada (2027)

• 1º semestre/2027:

• • Formalizar adesão ao Simples híbrido, se confirmada a vantagem.

  • Ajustar precificação e comunicação comercial para clientes (mostrar diferencial competitivo: crédito gerado).

📌 Resultado esperado: Transição segura, sem rupturas, e aproveitando ao máximo os benefícios do crédito para clientes.

​​​​

📌 Serviços Complementares

• Monitoramento legislativo (novas portarias da RFB, notas técnicas NF-e, resoluções CGSN).

• Workshops internos para clientes (ensinar compradores sobre o crédito gerado).

• Relatórios periódicos de compliance (garantindo não glosa de créditos).

​​​​

📅 Cronograma 

• 2025 e 1º Semestre de 2026: Diagnóstico e levantamento de créditos.

• 2º Semestre de 2026: Planejamento e implantação de controles.

• 1º Semestre de 2027: Virada para híbrido (se confirmada vantagem). Nova escrituração fiscal e contábil.

• 2º Semestre de 2027: Análise dos dados reais e validação da decisão estratégica.